兰坪县财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查结果
（二〇二一年八月二日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年11月12日至12月9日，怒江州审计局对兰坪县财政局2017年至2020年10月底存量资金及往来款项管理情况进行了审计调查，现将审计结果公告如下。
一、基本情况
兰坪县财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日，往来款项合计397377.87万元，其中：预拨经费16616.55万元，应付国库集中支付结余22007.87万元，其他应付款2096.68万元，应付地方政府债券转贷款356656.77万元。结转结余合计18460.06万元，其中：一般公共预算结转结余13816.82万元，政府性基金预算结转结余621.24万元，预算稳定调节基金3866万元，预算周转金156万元。
审计结果表明，2017年以来，兰坪县财政局按照预算资金管理的相关规定，不断规范国库资金和财政专户资金管理工作，积极开展清理存量资金绩效评价工作，制定了存量资金审批流程，每年及时下发盘活财政存量资金、收回财政存量资金等相关文件，财政存量资金及往来款项管理工作成效明显提升。但审计调查发现，兰坪县财政局在结转结余资金清理盘活、财政专户管理、往来款项及对外借款管理等方面还存在资金未及时统筹使用、未及时盘活存量资金等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财政专户结转2年以上资金218.97万元未及时统筹安排使用。
（二）按权责发生制列支的国库集中支付年终结余资金659.82万元未在2年内使用完毕。
（三）未及时盘活使用权责发生制列支的国库集中支付结余资金20051.82万元。
（四）未及时将财政专户进行撤并。
（五）出借支农周转金808.7万元未及时清理长期挂账。
三、审计处理处罚情况和建议
对上述问题，怒江州审计局已依法出具了专项审计调查报告。按权责发生制列支的国库集中支付年终结余资金659.82万元未在2年内使用完毕的问题，已在审计期间整改；对财政专户结转2年以上资金218.97万元未及时统筹安排使用的问题，已要求兰坪县财政局将上述财政专户资金缴入本级国库；对未及时盘活使用权责发生制列支的国库集中支付结余资金20051.82万元的问题，已要求兰坪县财政局进一步督促相关用款单位及时采取有效措施，加快资金支出进度，避免结余资金二次沉淀；对未及时将财政专户进行撤并的问题，已要求兰坪县财政局限期将上述财政专户进行清理撤销；对出借支农周转金808.7万元未及时清理长期挂账的问题，已要求兰坪县财政局采取切实可行措施，抓紧全面清理并及时收回。
针对审计发现的问题，审计建议：一是强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，充分发挥资金使用效益，杜绝财政资金“二次沉淀”；二是加强财政专户管理。定期对专户进行全面清理，提高财政资金运行的规范性、有效性、安全性。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，兰坪县财政局高度重视，积极整改。一是将财政专户资金218.97万元分类缴入本级国库，作为当年预算收入；二是未按权责发生制列支的国库集中支付年终结余资金20051.82万元完成支出9499.46万元，将结余资金10552.36万元按规定上报兰坪县人民政府批准后盘活使用，全部用于当年调整预算支出；三是已将中央专项资金特设专户完成销户；四是针对出借支农周转金长期挂账的问题，通过不同方式积极进行催收，截至2021年7月该问题正在进行整改。
