怒江州地方税务局2007年至2008年度财政财务收支情况审计结果
（二○○九年十二月二十八日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2009年6月8日至7月17日对怒江州地方税务局2007年至2008年度财政财务收支和管理情况进行了审计。
一、基本情况
怒江州地方税务局经费纳入省级财政部门预算管理，执行《行政单位会计制度》。
审计结果表明，怒江州地方税务局2007年至2008年度财政财务收支和管理情况，基本符合国家有关财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。但审计也发现了一些需要加以纠正的问题。
二、审计发现的主要问题
㈠违反发票管理有关规定自开发票支付给机关食堂餐费44万元。
㈡未及时全额上缴行政事业性收费10.17万元。
㈢违规支付大额现金14.31万元
三、审计处理情况及建议
对上述问题，怒江州审计局已按照国家法律、法规的规定予以纠正。
四、审计发现问题的整改情况
怒江州地方税务局对审计发现的问题，积极采取措施及时进行整改落实：对自开发票的问题，将加强单位内部财务管理，防止违反规定自开发票问题再次发生；对未及时全额上缴行政事业性收费的问题，已按要求制定整改措施；对违规支付大额现金的问题，表示今后单位之间超过结算起点的大额款项支付通过银行办理转账结算，严格按照规定执行
怒江州中医院2006年至2008年财务收支审计结果
（二○○九年十二月十四日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2009年1月对怒江州中医院（以下简称中医院）2006年至2008年的财务收支情况进行了审计。
一、基本情况及总体评价
中医院是怒江州唯一的一所集中医医疗、教学科研和中草药业务技术为一体的二等甲级医院和中医药基地，担负着全州的中医医疗监督、指导和培训工作。中医院属州级财政差额拨款事业单位。内设中医科、手术室等14个科室，医院占地面积782.24㎡，车辆实有数2辆。2008年末实有在职职工96人，其中：主任医师1人，副主任医师13人，主治医师23人。医院病床编制数为80张。
审计结果表明，中医院建立和完善了一系列的规章制度，规范了医院管理。在党委政府的关心下，各项基础设施建设和医疗业务建设等方面都取得了较大的发展。执行财务收支两条线和医院财务会计制度，2006年至2008年度的财务收支情况总体较好，但在财务管理和会计核算中，存在债权资金呆坏账和固定资产、药品成本核算等问题。
二、审计发现的主要问题
㈠债权资金呆坏账问题
截至2008年12月，中医院债权资金26.03万元，其中存在已逾期三年或逾期超过三年的呆坏账资金为7.98万元，占债权资金总额的30.66%，其中应收医疗款的呆坏账资金3.27万元、其他应收款的呆坏账资金4.71万元。
㈡固定资产的核算问题
中医院门诊住院综合楼工程，发生待摊投资79.12万元，未计入交付使用的固定资产价值。
㈢药品成本的核算问题
⒈2007年将库存物资、药品库、中草药库盘点盘盈的药品计15.58万元列入“专用基金”核算。
⒉2006年至2008年，中医院将某公司支付的药房工作人员工资及福利计50.81万元列入“事业基金”科目核算。
㈣审计处理意见及建议
针对上述问题，怒江州审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对违反财经法规的问题，依法作出了处理处罚。对呆坏账资金问题，责成中医院按照坏账处理的规定程序进行报批处理；对未计入固定资产价值和未冲减药品成本的问题，责成中医院依据《医院会计制度》之规定作相应的账务调整。
审计建议：切实加强财务管理，规范会计核算工作，及时清理债权债务，盘活财政资金，提高医院资金使用效率。
三、审计查出问题的整改情况
对审计发现的问题，怒江州中医院高度重视，积极采取措施，认真进行了整改：债权资金呆坏账资金问题，已向怒江州卫生局提出了《怒江州中医院关于请求冲销逾期三年以上呆坏账的请示》(怒中医发〔2009〕3号)，现正在落实、办理当中；对未摊入固定资产价值和药品成本的问题，中医院已进行了相应的账务调整。
怒江州商务局2005年至2007年审计结果
（二○○九年十二月十四日公告)
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2008年11月11日至25日对怒江州商务局2005至2007年财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
审计结果表明，怒江州商务局2005年至2007年财务收支基本符合国家有关财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，但审计也发现了一些需要加以纠正的问题。
二、审计发现的主要问题
㈠未执行以前年度审计决定上缴财政专户7万元，2001年7月至12月的审计期内已坐支1万元，结余6万元。
㈡职工集资建房账户销户余额16万元，未作账务调整。
㈢暂付款长期挂账2万元。
三、审计处理情况
对上述问题，怒江州审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对违反财经法规的问题，依法作出了处理处罚。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，州商务局高度重视，积极采取措施，进行整改落实：对未执行以前年度审计决定的预算外资金收支余额的问题，已如数上缴了州财政；对职工集资建房账户销户余额列入“暂存款”科目核算的问题，已作了账务调整；对暂付款长期挂账的问题，已按相关程序进行了账务核销。
怒江州文化局2006年至2008年财务收支情况审计结果
（二○○九年十二月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2009年5月7日至2006年6月23日对怒江州文化局2006年至2008年财务收支情况进行了审计。
一、审计结果
怒江州文化局2006年至2008年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，但审计也发现了一些需要加以纠正的问题。
二、审计发现的主要问题
㈠收入不实12万元。
㈡长期占用下属单位事业经费15万元。
㈢截至2008年12月30日现金账面余额12万元结余过大。
㈣债权债务账实不符。
㈤会计核算不规范。
三、审计处理情况
对上述问题， 怒江州审计局已依法出具了审计报告，对违反财经法规的问题，依法作出了处理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，怒江州文化局高度重视，积极采取措施，进行整改落实：对收入不实、债权债务账实不符、会计核算不规范的问题，已作账务调整；对长期占用下属单位事业经费的问题，已作出还款计划；对会计核算不规范的问题已作整改。
怒江州泸水县公安局2006年7月至2008年9月财务收支情况审计结果
（二○○九年十二月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2008年11月3日至2008年12月3日对泸水县公安局2006年7月至2008年9月财务收支情况进行了审计。
一、审计结果
泸水县公安局2006年7月至2008年9月预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，但审计也发现了一些需要加以纠正的问题。
二、审计发现的主要问题
㈠应列未列入固定资产134万元。
㈡建设项目未进行开工前审计。
㈢将应当纳入单位收入管理的款项51万元列入暂存款。
㈣暂付款清理不及时。
㈤基建账户核算不规范。
三、审计处理情况
对上述问题， 怒江州审计局已依法出具了审计报告，对违反财经法规的问题，依法作出了处理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，泸水县公安局高度重视，积极采取措施，进行整改落实：应列未列入固定资产134万元，已作账务调整，今后建设项目将严格按规定进行开工前审计，纳入单位收入管理的款项，已作账务调整，对暂付款进行了全面清理并作了账务调整，基建账户核算已进行了整改。
怒江州水利局2007年至2008年财务收支情况审计结果
（二○○九年十二月三十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，怒江州审计局于2009年2月2日至2009年2月18日对怒江州水利局2007年至2008年财务收支情况进行了审计。
一、审计结果
怒江州水利局2007年至2008年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，但审计也发现了一些需要加以纠正的问题。
二、审计发现的主要问题
㈠项目资金累计结余353万元，未能很好发挥资金使用效益。
㈡固定资产账实不符165万元。
㈢违规使用专项资金2万元。
三、审计处理情况
对上述问题， 怒江州审计局已依法出具了审计报告，对违反财经法规的问题，依法作出了处理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，怒江州水利局高度重视，积极采取措施，进行整改落实：严格按照下达的支出预算使用资金；对固定资产账实不符的问题，已作账务调整；对违规使用专项资金2万元的问题，严格按项目计划和规定用途专款专用。
