怒江州财政局关于州本级财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查反馈问题的整改报告
省审计厅：
根据《怒江州本级财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查报告》（云审调报〔2020〕42号）要求，我局高度重视，逐项认真研究，积极整改。现将问题整改情况报告如下。
一、结余结转资金清理盘活方面发现的问题
（一）怒江州预算支出存在进度慢的情况
1.截至2020年10月31日，怒江州财政局2020年下达州本级预算指标金额2254697927元，支出金额1619102984元，剩余金额635594942.9元，支出进度为71.81%。2018年至2019年，州本级年末预算指标剩余金额分别为729236357.58元、373726523.73元，支出进度分别为75.24%、73.60%。
整改情况：我州90%的支出依靠上级财政转移支付，对上级资金到位时间和具体支持的项目难以准确预判，加之我州项目前期工作不充分，部分项目实施进度缓慢，资金到位后，难以及时形成支出，导致资金支出进度滞后。今后工作中，我局将主动加强与省财政厅汇报对接，科学预判上级支持资金数额和重点项目支出方向，加大财政资金统筹使用力度，优先安排用于经济社会发展急需资金支持领域。加强预算执行分析，准确研判财政收支形势，督促项目单位做好项目前期准备，重点关注支出进度缓慢的单位，采取通报、提醒、催办等方式，落实支出责任。
二、预算收支管理方面发现的问题
（一）非税收入未及时足额缴库
1.州本级农行非税收入专户存在收入款项未及时缴入国库情况，如2017年8月16日云南能源投资集团捐赠2000万元，2017年12月29日才将该款调入国库；2018年10月18日收到怒江州扶贫办转入捐赠款项2000万元，2019年11月29日才将该款调入国库。
整改情况：捐赠资金需根据捐赠方意愿确定具体用途后才能调入国库，导致资金未能及时入库列支。目前，该账户只能核算非税收入，捐赠资金直接入国库，不再经过非税专户。今后我们将加强核算管理，严格执行《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）、财政部《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）有关规定，坚决杜绝类似问题发生。
2.州本级贷援项目专户2018年以后产生的银行存款利息收入11579.99元，至2020年10月31日仍未缴入国库。
整改情况：本级贷援项目专户用于外贷资金核算，根据《国际金融组织贷款转贷会计制度》规定，存款利息收入偿债基金科目，并未明确是否缴入国库。截至2020年10月31日，已累计产生银行存款利息收11579.99元。我局按照有关规定和审计组整改要求，已于2020年12月24日将贷援项目专户银行存款利息收入11590.27元（含2020年第四季度存款利息收入10.28元）通过财政非税汇缴专户缴入国库，列入本级非税收入。
（二）社保基金核算不够及时规范
1.2017年至2019年，社保基金工商银行专户（核算企业养老保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、失业保险基金、小额信贷担保风险基金、云岭大学生专项资金、职业技能提升行动资金）银行存款对账单年末余额分别为868220227.51元、988357087.41元、845883422.37元，上述社保基金对账余额分别为938703804.99元、1053421978.43元、1099021911.69元,差额分别为70483577.48元、65064891.02元、253138489.32元，存在会计核算不够及时规范的问题。
整改情况：2017年社保基金工商银行财政专户账面余额918220227.51元与审计取数938703804.99元，差额为20483577.48元，是因审计取财政专户账面基金结余暂付款21000000.00元，而未取疾病应急救助516422.52元导致。与银行存款对账单年末余额868220227.51元，差异50000000.00元，是因兰坪县将社保专户应上解企业养老保险50000000.00元入账，而银行记录在2018年1月导致；2018年社保基金工商银行财政专户账面余额1024064384.17元与审计取数1053421978.43元，差异29357594.26元，是因审计取财政专户账面基金结余暂付款21000000.00元，未取疾病应急救助1639987.82元和城乡居民养老保险基金投资运营归集户2417.92元导致。与银行存款对账单年末余额988357087.41元，差异35707296.76元，是因社保专户经办人员将12月31日到期的定期存款利息35705458.33元入账，而银行记录在2019年1月，另将中国银行定存利息1838.43元记入失业保险基金活期存款导致；2019年社保基金工商银行财政专户账面余额845892739.32元与审计取数1099021911.69元，差异253129172.37 元，是因审计取财政专户账面基金结余暂付款21000000.00元和农业银行定期存款224000000元，未取疾病应急救助余额1855412.08 元和城乡居民养老保险基金投资运营归集户余额2417.92元导致。与银行存款对账单年末余额845883422.37元，差异9316.95元，是因社保专户经办人员将社保经办机构应上解9316.95元入账，而银行记录在2020年1月导致。总之，剔除不可比因素，开户银行与财政专户之间的银行存款余额数据是一致的。
下一步，我们将严格执行社会保障基金管理制度和规定，进一步加强社保基金会计核算管理，确保社保基金安全完整，数据准确。
2.农行提供的2019年社保基金对账单，有企业基本医疗养老保险一年期余额573057.21元、失业保险3631.35元、机关事业单位养老保险余额6102236.67元，怒江州财政局社保基金账面未反映农行3个明细户余额情况。
整改情况：农行提供的是账簿数据，未提供实际单据，财政无法记账。养老保险一年期定期存款到期的本金100000000.00元和利息2263245.51元（含取证单上的573057.21元）于2020年7月14日、9月29日转入工行社保基金财政专户。失业保险一年期定期存款到期的本金4000000.00元和利息92482.81元（含取证单上的3631.35元）于2020年10月10日转入工行社保基金财政专户。
三、往来款项及对外借款管理方面发现的问题
（一）怒江州财政局存在周转金等款项长期未收回及清理情况
1.至2020年10月31日，怒江州财政局尚有未收回的支农周转金20754986.41元，涉及6个单位5名个人，款项发生时间为1982年至1996年，其中：借给所属3县1市财政局农财股16597000元，黄木冶炼厂208万元，州林业总公司150万元，罗某云等5名个人477986.41元，另有10万元无具体内容。
2.至2020年10月31日，怒江州财政局尚有未收回技改资金15604989.65元，其中，实际借出资金402万元（涉及兰坪勤工俭学服务公司等10个单位，多数为1995年至1999年借款），国企改制国有资本金转借款7890900元（涉及怒江州交通集团1个单位，2013年发生），资金占用费3694089.65元（涉及怒江交通集团等2个单位）。
3.至2020年10月31日，怒江州财政局尚有未收回教科文周转金26万元，其中：1996年6月借给原怒江州教委勤工办9万元用于扶持校办企业，已收回8万元，余额1万元；1997年5月借给原怒江州教委勤工办25万元用于勤工俭学发展基金，未收回。
整改情况：上述财政周转金专户开设和运行时间为上个世纪80年代，周转金借款事项发生在80至90年代，由于借款时间跨度长，经手人更换频繁，部分借款单位相关借款合同、账务处理等档案资料遗失，加之部分借款企业已经破产、改制（如：州级借款单位黄木冶炼厂、州木材公司），有的借款人已死亡，清理追缴难度巨大，属于历史遗留普遍存在问题。
在2017年前，我局已按省财政厅财政专户清理要求，对相关周转金财政专户进行撤销处理（销户不撤账）。目前，我局已制定《怒江州财政往来款清理消化方案》并报州人民政府审定备案，用五年时间通过对下级财政采取预算结算扣款，对于权责清晰的企业、个人借款，采取实地核查催缴，对已形成呆坏账的借款，采取积极向本级政府和省财政厅沟通汇报争取政策支持等方式，妥善处理历史遗留问题。将财政暂付性款项累计金额占本地一般公共预算支出的比重控制在5%以内。
怒江州财政局
2021年2月26日
